Detassazione premi di produttività 2025, le novità

Detassazione premi di produttività 2025: ecco come cambia la soglia limite entro la quale i Fringe Benefit non sono tassati
La Legge di Bilancio 2025 ha stabilito la soglia limite entro la quale i Fringe Benefit (benefici accessori alla normale retribuzione dei dipendenti) non sono tassati.

Viene confermata per il triennio 2025-2027 la soglia di esenzione fiscale per i fringe benefit a 1.000 euro per i lavoratori senza figli e fino a 2.000 euro per quelli con figli.

Per i nuovi assunti a tempo indeterminato con reddito fino a 35.000 euro nell’anno precedente, che accettano di trasferire la residenza di oltre 100 chilometri, le somme erogate o rimborsate dai datori di lavoro per il pagamento dei canoni di locazione e delle spese di manutenzione non concorrono a formare il reddito ai fini fiscali entro il limite complessivo di 5.000 euro annui per i primi due anni dalla data di assunzione.

La detassazione totale vige inoltre per il Premio di Risultato convertito in Welfare.

Vediamo nel dettaglio le diverse opzioni a disposizione delle aziende.

Cos’è il Premio di Risultato (o premio di produzione)

Il Premio di Risultato (detto anche Premio di Produzione) è la quota aggiuntiva alla retribuzione che viene riconosciuta ai dipendenti al raggiungimento di incrementi di produttività, redditività, qualità, efficienza e innovazione.

Il lavoratore può scegliere se riceverlo in busta paga. In questo caso, viene prorogata fino al 2027 la riduzione – dal 10% al 5% – dell’imposta sostitutiva sui premi di risultato o di partecipazione agli utili d’impresa, purché il premio non ecceda i 3.000€ lordi annui e venga sottoscritto dall’impresa un accordo sindacale di secondo livello con un’organizzazione territoriale che preveda espressamente la possibilità di usufruirne per la totalità dei lavoratori.

Resta inoltre il vincolo che il reddito da lavoro dipendente dell’anno precedente non superi gli 80.000€.

Il Premio di Risultato convertito in Welfare

Il Premio di Risultato consente una tassazione agevolata se corrisposto in busta paga.

Ma c’è anche la possibilità che non venga tassato affatto.

Infatti, in alternativa alla busta paga, il lavoratore, qualora espressamente indicato all’interno dell’accordo negoziale, ha la facoltà di scegliere che il premio venga, parzialmente o totalmente, convertito in prestazioni di welfare.

Per coprire ad esempio spese mediche, assistenza a familiari anziani o non autosufficienti, tasse universitarie, libri di testo, mense, asilo nido, buoni pasto, ecc.
In questo caso, l’importo non è soggetto ad alcuna tassazione o onere contributivo, né per il dipendente, né per l’azienda.

Permangono però i limiti di 3.000€ e 80.000€ visti sopra. Che si possono superare solo qualora il dipendente opti per particolari forme di welfare quali l’assistenza sanitaria integrativa e la previdenza complementare.

Il Welfare Premiale in sostituzione del Premio di Risultato

Esiste infine un’altra forma di welfare che offre il vantaggio della detassazione totale, senza le limitazioni viste per le opzioni precedenti.

Si tratta del Welfare Puro, detto anche Welfare Premiale (o On Top). L’azienda, al raggiungimento di obiettivi prefissati, offre beni, opere o servizi di welfare a tutti o a specifiche categorie di lavoratori in aggiunta (ovvero On Top) alla normale retribuzione. Questo avviene senza la necessità di un accordo territoriale o sindacale di 2⁰ livello (come nei due casi precedenti), ma semplicemente con un Regolamento Aziendale interno.

Questo premio non è soggetto ad alcun limite di importo o di retribuzione annua e non concorre alla determinazione del reddito da lavoro ai fini ISEE.

Fonte: Agenzia delle Entrate