Esenzioni e sconti, dichiarazione IMU entro il 30 giugno 2025: quando è obbligatoria

IMU, doppia scadenza nel mese di giugno.

Oltre all’appuntamento con l’acconto fissato al giorno 16, entro lunedì 30 giugno 2025 bisognerà procedere all’invio della dichiarazione IMU, adempimento centrale al fine di beneficiare di esenzioni, agevolazioni e riduzioni sul fronte dell’imposta complessivamente dovuta.

La dichiarazione IMU 2025 non cambia forma, così come non sono mutati i casi in cui è obbligatoria e quelli per i quali l’invio non è invece richiesto.

In linea generale, è previsto il principio in base al quale la trasmissione dovrà avvenire per tutte le casistiche di modifiche e variazioni di cui il Comune non è a conoscenza. Nessuna trasmissione in assenza di variazioni ai presupposti alla base del calcolo dell’imposta dovuta.

Dichiarazione IMU 2025, chi deve presentarla entro il 30 giugno

La dichiarazione IMU deve essere presentata in caso di variazioni rispetto a quanto risulta dai dati già comunicati e, in linea generale, nei casi di modifiche rilevanti non conoscibili dal Comune di riferimento.

La scadenza per l’invio è fissata al 30 giugno dell’anno successivo a quello in cui ha avuto inizio il possesso degli immobili o sono intervenute variazioni che incidono sul versamento IMU.

In assenza di modifiche, non è necessario procedere alla trasmissione annuale.

Il 30 giugno 2025 è quindi la scadenza da tenere a mente per l’invio della dichiarazione IMU relativa al periodo d’imposta 2024 e l’obbligo dichiarativo interessa i contribuenti per i quali sono intervenute modifiche che comportano il diritto ad esenzioni, agevolazioni o al contrario comportano la necessità di eseguire il versamento dell’imposta.

Dichiarazione IMU – Modello in pdf

Scarica il pdf del modulo

Gli enti no profit, del terzo settore ed ecclesiastici che possiedono immobili destinati all’esercizio di attività non commerciali sono obbligati a inviare ogni anno l’apposito modello IMU/ENC.

Esenzioni e agevolazioni, quando è necessario fare la dichiarazione IMU 2025

Come indicato nelle istruzioni ministeriali, sul fronte dell’obbligo dichiarativo IMU vige il principio generale secondo il quale l’invio è richiesto esclusivamente nei casi in cui sono intervenute variazioni rispetto a quanto risulta dalle dichiarazioni già presentate, nonché nei casi in cui si sono verificate variazioni che non sono, comunque, conoscibili dal Comune.

Bisognerà quindi rispettare la scadenza del 30 giugno 2025 nei seguenti casi:

• quando gli immobili godono di riduzioni di imposta, ad esempio:
  • fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili e di fatto inutilizzati;
  • fabbricati di interesse storico o artistico;
  • fabbricati per i quali il comune ha deliberato la riduzione dell’aliquota;
  • fabbricati costruiti e destinati alla vendita (beni merce);
  • terreni agricoli e non coltivati posseduti e condotti da coltivatori diretti o IAP
  • unità immobiliari – fatta eccezione per quelle classificate nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9 – concesse in comodato a parenti in linea retta di primo grado.

• quando il comune non è in possesso delle informazioni necessarie per verificare il corretto adempimento dell’obbligazione tributaria, ad esempio:
  • l’immobile è stato oggetto di locazione finanziaria;
  • l’immobile è stato oggetto di un atto di concessione amministrativa su aree demaniali;
  • l’atto costitutivo, modificativo o traslativo del diritto ha avuto a oggetto un’area fabbricabile;
  • il terreno agricolo è divenuto area fabbricabile;
  • l’area è divenuta edificabile in seguito alla demolizione del fabbricato;
  • l’immobile è assegnato al socio della cooperativa edilizia a proprietà divisa, in via provvisoria;
  • è variata la destinazione ad abitazione principale dell’alloggio;
  • è stato acquisito o perso nel corso dell’anno l’esenzione IMU;
  • il fabbricato appartiene al gruppo catastale D ed è posseduto da imprese e distintamente contabilizzato.

Sono queste le principali casistiche in cui sorge l’obbligo di dichiarazione IMU.

Non è invece necessario l’adempimento dichiarativo per quel che riguarda l’esenzione IMU sugli immobili adibiti ad abitazione principale, essendo tale informazione disponibile per il Comune.

Parimenti, la dichiarazione IMU non è necessaria per la riduzione prevista in relazione alle unità immobiliari locate con contratto a canone concordato, considerando che i comuni hanno la possibilità di accedere alle informazioni necessarie per verificare il corretto adempimento.

L’invio della dichiarazione IMU è invece richiesto ai fini dell’applicazione dell’esenzione spettante in relazione agli immobili occupati abusivamente, per i quali sia stata presentata denuncia o sia iniziata un’azione giudiziaria penale.

Dichiarazione IMU – Istruzioni MEF

Scarica le istruzioni per la compilazione del modello dichiarativo

Dichiarazione IMU 2025, tre le modalità di invio

La dichiarazione IMU può essere presentata nelle seguenti modalità:

• per via telematica, direttamente dal dichiarante;
• per via telematica, tramite un intermediario abilitato ai sensi dell’art. 3, comma 3, d.P.R. 22 luglio 1998, n. 322 e successive modificazioni;
• consegnando una copia cartacea al Comune interessato. La prova della presentazione della dichiarazione è data dalla comunicazione attestante l’avvenuto ricevimento dei dati, rilasciata sempre per via telematica.

L’invio dovrà avvenire esclusivamente in modalità telematica ai fini di beneficiare dell’esenzione per gli immobili occupati abusivamente.

La trasmissione della dichiarazione potrà essere effettuata direttamente dal contribuente oppure avvalendosi dei servizi offerti da intermediari abilitati e delegati.