Indietro tutta: con il decreto correttivo recentemente approvato dal Consiglio dei ministri, il Governo rivede alcune misure introdotte con la legge di bilancio relativamente all’Irpef.
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Nello specifico, viene corretta la normativa Irpef sui familiari fiscalmente rilevanti, che aveva escluso alcune categorie da una serie di benefici fiscali, vale a dire figli adulti, fratelli e sorelle, fra le altre. Per il viceministro dell’Economia Maurizio Leo si tratta di un ulteriore “tassello” di una “riforma epocale”.
Familiari non a carico, cosa cambia dal 2025
Non c’è stato il pieno ripristino delle detrazioni per carichi di famiglia, ma solo una riammissione parziale dei soggetti interessati, a condizione che convivano con il contribuente o che almeno ricevano da lui assegni alimentari.
La legge di bilancio per il 2025 aveva limitato fortemente la platea dei familiari fiscalmente rilevanti, introducendo una stretta che, di fatto, escludeva figli over 30, fratelli, sorelle e altri parenti dal sistema delle detrazioni.
Il decreto correttivo rivede questa impostazione: in sintesi, pur mantenendo le nuove soglie per essere considerati a carico, consente di includere nuovamente diversi familiari ai fini di deduzioni, agevolazioni e fringe benefit, anche se di fatto non fiscalmente a carico.
In concreto, tornano a essere rilevanti fiscalmente:
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- figli con più di 30 anni anche se privi di disabilità;
- figli del coniuge deceduto;
- figli nati fuori dal matrimonio e riconosciuti;
- fratelli e sorelle conviventi;
- generi, nuore, suoceri;
- altri soggetti elencati nell’art. 433 del Codice civile.
Perché il decreto correttivo Irpef
L’obiettivo è quello di evitare effetti distorsivi sul sistema fiscale, che avrebbe potuto penalizzare famiglie monoreddito, situazioni di assistenza familiare non formalizzate o nuclei con adulti economicamente non autonomi.
Addio alle vecchie detrazioni per carichi di famiglia
Il correttivo non ripristina le detrazioni Irpef per carichi di famiglia eliminate dalla manovra 2025. Resta quindi la distinzione:
- per ottenere la detrazione per familiari a carico, il soggetto deve avere un reddito complessivo non superiore a 2.840,51 euro (o 4.000 euro se figlio under 25);
- in caso contrario, non è fiscalmente a carico ma può comunque generare deduzioni o agevolazioni se convive con il contribuente o riceve da lui un sostegno economico continuativo.
Questo vale ad esempio per:
- spese mediche;
- detrazioni per assistenza;
- fringe benefit erogati dalle aziende;
- bonus locali o agevolazioni collegate al nucleo familiare.
Il nuovo articolo 12 del Tuir
Il correttivo riscrive il comma 4-ter dell’art. 12 del Tuir (Testo unico delle imposte sui redditi). La norma ora stabilisce che, anche in assenza della detrazione per carichi di famiglia, devono essere considerati rilevanti ai fini fiscali:
Il coniuge non legalmente ed effettivamente separato, i figli, compresi i figli nati fuori del matrimonio riconosciuti, i figli adottivi, affiliati o affidati, e i figli conviventi del coniuge deceduto, nonché le altre persone elencate nell’articolo 433 del codice civile che convivono con il contribuente o percepiscono assegni alimentari non risultanti da provvedimenti dell’autorità giudiziaria.
In altre parole, la fiscalità torna a riconoscere l’esistenza di vincoli familiari non fondati solo sul concetto di “a carico”, ma anche sulla convivenza effettiva o sull’aiuto economico diretto.
La stretta introdotta nell’ultima legge di bilancio era stata duramente criticata dalle associazioni familiari, che avevano segnalato il rischio di penalizzare nuclei vulnerabili. Ora il governo Meloni ha deciso di invertire la rotta, anche se parzialmente.
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